Différence entre l'actif circulant (trésorerie disponible + créances) et les dettes à court terme (dettes fournisseurs, dettes sociales et fiscales…) Le fonds de roulement représente la trésorerie restante, lorsque toutes les créances sur l'exercice écoulé ont été encaissées, et toutes les dettes sur l'exercice écoulé ont été acquittées ; ce solde de trésorerie potentiel permet d'engager les dépenses du nouvel exercice, et d'attendre les premières recettes.
